近期了解到，部分企業(yè)對(duì)進(jìn)口“化妝品小樣”的價(jià)格申報(bào)比較疑惑。那么，“化妝品小樣”指的是什么？“化妝品小樣”完稅價(jià)格怎么確定？如果存在需要調(diào)整的費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)該怎么準(zhǔn)確申報(bào)呢？下面小編就帶大家一起來了解一下吧~

一，什么是“化妝品小樣”？

進(jìn)口“化妝品小樣”（也稱試用裝、非賣品等），是指進(jìn)口后用于免費(fèi)給消費(fèi)者試用、在正品銷售時(shí)贈(zèng)送或搭配銷售、單獨(dú)銷售或用于產(chǎn)品測試研發(fā)等用途的化妝品，

一般采用小規(guī)格包裝，比如10ml/支、15g/支、0.7g/袋等，部分小樣在外包裝上標(biāo)識(shí)試用裝或非賣品等字樣。

舉例：

某化妝品進(jìn)口公司從海外工廠進(jìn)口銷售用化妝品的同時(shí)，為配合銷售會(huì)進(jìn)口對(duì)應(yīng)的小樣，用于專柜促銷或作為試用品贈(zèng)送給最終消費(fèi)者。相關(guān)協(xié)議中明確進(jìn)口企業(yè)需向境外賣方支付相應(yīng)貨款，同時(shí)約定進(jìn)口后小樣不能用于銷售，僅可用于試用以及贈(zèng)送給消費(fèi)者，且在向海關(guān)申報(bào)時(shí)備注為“NOT FOR SALE”。

二，化妝品小樣常見定價(jià)方式

1、買賣免費(fèi)提供。

2、賣方以低于通常利潤甚至低于成本提供。

3、買賣雙方按照一般商業(yè)慣例確定交易價(jià)格。

海關(guān)提醒：

企業(yè)在申報(bào)“化妝品小樣”進(jìn)口價(jià)格時(shí)，須注意是否存在以下費(fèi)用未包含在完稅價(jià)格中：

（一）境外包裝費(fèi)；

（二）境外設(shè)計(jì)費(fèi)；

（三）特許權(quán)使用費(fèi)；

（四）其他與進(jìn)口相關(guān)的費(fèi)用。

三，化妝品小樣涉及稅號(hào)及稅率

化妝品小樣主要涉及以下兩個(gè)稅目商品：

1世界水日香水類小樣

2025年版《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》稅目33.03的“香水及花露水”，2025年進(jìn)口最惠國關(guān)稅稅率為3%，增值稅稅率和消費(fèi)稅稅率分別為13%和15%。2美容品或化妝品及護(hù)膚品類小樣2025年版《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》稅目33.04的“美容品或化妝品及護(hù)膚品（藥品除外），包括防曬油或曬黑油；指（趾）甲化妝品”，2025年進(jìn)口最惠國關(guān)稅稅率為5%和1%，增值稅稅率和消費(fèi)稅稅率分別為13%和15%。

四，化妝品小樣規(guī)范申報(bào)要求

01

根據(jù)2025年版《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口商品涉稅規(guī)范申報(bào)目錄》的規(guī)定，

稅目33.03 “香水及花露水”應(yīng)申報(bào)：

1.包裝規(guī)格

2.品牌（中文或外文名稱）

稅目33.04“美容品或化妝品及護(hù)膚品”應(yīng)申報(bào)：

1.用途；

2.包裝規(guī)格；

3.品牌（中文或外文名稱）；

4.GTIN碼，另外稅則號(hào)列3304.1000的唇用化妝品還需要申報(bào)“色號(hào)”。

02

根據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整部分進(jìn)口化妝品申報(bào)要求的公告》（海關(guān)總署公告2022年第51號(hào)）規(guī)定：稅目33.03、33.04“包裝標(biāo)注含量以體積計(jì)的化妝品，按照凈含量1升=1千克的換算關(guān)系申報(bào)第一法定數(shù)量，即液體/乳狀/膏狀/粉狀部分的體積；按照有獨(dú)立包裝的瓶/罐/支等數(shù)量申報(bào)第二法定數(shù)量”。進(jìn)口化妝品小樣的包裝標(biāo)注含量如果以體積計(jì)，則必須嚴(yán)格按照51號(hào)公告規(guī)定進(jìn)行規(guī)范申報(bào)。

03

根據(jù)《關(guān)稅司關(guān)于進(jìn)一步明確化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征收事宜的函》：“高檔美容修飾類和高檔護(hù)膚類化妝品界定標(biāo)準(zhǔn)為進(jìn)口完稅價(jià)格在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上，無論包裝規(guī)格如何標(biāo)注，片狀面膜、眼膜的完稅價(jià)格只要滿足上述標(biāo)準(zhǔn)中的任何一種，都應(yīng)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅”。因此片狀面膜應(yīng)申報(bào)在商品編號(hào)33049900.49項(xiàng)下（包裝標(biāo)注規(guī)格為“片”或“張”的其他美容品或化妝品及護(hù)膚品）。

化妝品小樣申報(bào)注意事項(xiàng)：

1包裝規(guī)格

按照《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口商品涉稅規(guī)范申報(bào)目錄》要求申報(bào)單件包裝（瓶/罐/支等）的重量和體積；按照《海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整部分進(jìn)口化妝品申報(bào)要求的公告》（海關(guān)總署公告2022年第51號(hào)）要求正確申報(bào)第一法定數(shù)量和第二法定數(shù)量；申報(bào)“小樣”“試用裝”“贈(zèng)品”或“非賣品”等體現(xiàn)商品屬性的信息。

2歸類方面

稅目33.03和稅目33.04項(xiàng)下“小樣”“試用裝”“贈(zèng)品”或“非賣品”等均按照商品屬性歸類，與正裝商品歸類原則相同，同時(shí)注意用于眼唇部卸妝小樣的歸入稅號(hào)3304.2000項(xiàng)下，

用于面部等其他部位卸妝小樣的歸入稅號(hào)3304.9900項(xiàng)下，眼部精華和眼霜等小樣歸入稅號(hào)3304.9900項(xiàng)下。

3價(jià)格方面

進(jìn)口化妝品小樣的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)依據(jù)《確價(jià)辦法》第五條、《內(nèi)銷保稅貨物確價(jià)辦法》第三條規(guī)定，以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定。以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口化妝品小樣計(jì)稅價(jià)格的，須同時(shí)關(guān)注是否存在境外包裝費(fèi)、境外設(shè)計(jì)費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等并確認(rèn)其是否應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格。

鵬通進(jìn)口供應(yīng)鏈優(yōu)勢：

1、17年代理進(jìn)口報(bào)關(guān)經(jīng)驗(yàn)，豐富化妝品類進(jìn)口報(bào)關(guān)案例，熟悉化妝品進(jìn)口報(bào)關(guān)流程；

2、120人專業(yè)操作，提高效率，節(jié)省客戶成本；

3、行業(yè)權(quán)威進(jìn)口政策解讀與咨詢，在佛山，深圳，上海，東莞，廣州，香港等全國有分公司及業(yè)務(wù)中心。